Как ИП на ОСНО должен сдавать отчетность за 2017 году: документы и сроки | Новости

До конца 2017 года остается совсем немного времени. Для предпринимателей встреча Нового года всегда сопряжена с напряженной работой, так как им необходимо подготовить и сдать годовую отчетность. Какие именно документы, в какие организации необходимо подавать ИП на общем режиме налогообложения и в какие сроки, будет рассмотрено ниже.

Авансовый платеж

Общая система предусматривает, что ИП будет перечислять государству НДФЛ в размере 13% от доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, минус расходы. Бизнесмену необходимо вести книгу учета доходов и расходов, хранить первичную документацию, чтобы быть готовым подтвердить расходы. В противном случае он может применить только профессиональный вычет в 20%.

В конце года необходимо сделать расчет авансового платежа за октябрь-декабрь и уплатить его до 15 января. Окончательный расчет доходов и расходов с учетом уже оплаченных авансовых платежей можно сделать после Нового года. Главное – успеть подать декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля. А сам платеж необходимо произвести до 15 июля.

Если сумма аванса была меньше, то необходимо просто доплатить разницу. Если же вы переплатили государству, то сможете вернуть деньги в общем порядке, опираясь на положения 78 статьи Налогового кодекса.

При подаче деклараций и отчетов за 2017 год необходимо учитывать, что если крайний срок сдачи приходится на выходной день или праздник, то он смещается на ближайший рабочий. Чтобы не запутаться, можно руководствоваться предоставленной ниже шпаргалкой, в которой расписано, когда ИП без сотрудников нужно сдавать отчетность за 2017 год.

Куда нужно платить взносы

Важное новшество: с 1 января 2017 года пенсионные и страховые платежи принимает не ПФР и ФОМС, как было раньше, а налоговый орган. Это означает, что фиксированные взносы «на себя» и платежи за сотрудников предприниматель делает в ФНС. Исключение – взносы «за травматизм», их по-прежнему нужно платить в ФСС.

ИП без сотрудников оплачивает только один фиксированный взнос «на себя». В 2017 году его размер равен:

  • 23400 рублей – пенсионный взнос;
  • 4590 рублей – страховой взнос.

Итого обязательный минимальный платеж в ФНС равен 27990 рублей. Его нужно уплатить до конца года.

Если доход ИП превысил 300 тыс. рублей, то он должен заплатить в качестве пенсионного взноса 1% от прибыли сверх этой суммы, максимальный платеж равен 187 200 рублей. Его нужно перечислить в ФНС до 2 апреля 2018 года.

Если ИП работал не весь год (имеется в виду, зарегистрировался не с начала года или закрылся в течение года), то взносы он совершает пропорционально отработанному времени.

Если в течение года предприниматель не осуществлял свою деятельность, но и не закрывался, то он должен подать «нулевую декларацию» и расчет страховых взносов на сотрудников с нулевыми показателями в установленные законом сроки. Взносы на «себя» он уплачивает в полном объеме.

Отчетность ИП в ФНС

Итак, для ИП без сотрудников набор сдаваемых документов выглядит так:

ОтчетСрок сдачиКомментарий
Фиксированные взносы «на себя»31.12.2018
Декларация по НДС22.01.2018 Перенос с 20 января
Декларация по налогу на землю01.02.2018Декларацию сдают только собственники земли
Взнос 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей02.04.2018Перенос с 1 апреля
КУДиР30.04.2018Только при ведении книги в электронном виде
3-НФДЛ по итогам года03.05.2018Перенос с 30 апреля
4-НДФЛ (предполагаемая доходность за будущий год)03.05.2018Подается вместе с 3-НДФЛ

Если у ИП имеются сотрудники, то ему в дополнении к перечисленным отчетам и декларациям надо будет сдать следующие:

ОтчетСрок сдачиКомментарий
Сведения о среднесписочной численности персонала22.01.2018Перенос с 20 января
Единый расчет по страховым взносам30.01.2018По новой форме КНД 1151111, впоследствии подается ежеквартально нарастающим итогом
2-НДФЛ01.04.2018На сотрудников
6-НФДЛ01.04.2018На сотрудников

Нужно учесть, что 6-НФДЛ – это новая форма, и в 2018 году ее нужно будет подавать еще трижды – за каждый квартал. Срок сдачи – последний день месяца, следующего за кварталом (учтите переносы!).

В ФСС

В связи с изменениями в ФСС сдается только один вид взносов – на травматизм. Сроки:

ОтчетСрок сдачиКомментарий
4а-ФСС 15.01.2018На себя, при оформлении добровольного страхования
4-ФСС (на бумаге)22.01.2018На себя и на сотрудников, перенос с 20 января
4-ФСС (электронный)25.01.2018На себя и на сотрудников

Важно: при подаче в ФНС единого расчета по страховым взносам «травматический» сбор в калькуляции учитывается, однако платится он по-прежнему в ФСС.

В Пенсионный фонд

ИП без сотрудников в ПФР больше ничего не отправляет, а ведет все расчеты с ФНС и ФСС. А вот предпринимателю с работниками надо будет направить такие виды отчета, как:

ОтчетСрок сдачиКомментарий
СЗВ-М15.01.2018За 4 квартал 2017 года
СЗВ-СТАЖ01.03.2018Новый вид документа, подается впервые

В Росстат

Что касается подачи документов в Росстат, то они предоставляются по требованию самой службы, за исключением статистической отчетности по 1-предприниматель (ее подавать обязательно до 2 апреля 2018 года). Если соответствующего распоряжения нет, то отчет сдавать не обязательно. Узнать, подлежит ли вашей фирме подавать сведения в статистику, можно на сайте учреждения, указав в поиске любой свой реквизит.

К наиболее распространенным формам относятся:

ОтчетСрок сдачиКомментарий
Специфические формы, например, 1-турфирма или 1-фермер09.01.2018Перенос с 4 января
1-ИП (общая)02.03.2018
1-предприниматель02.04.2018Перенос с 1 апреля
1-ИП (торговля)17.10.2018
1-ИП (услуги)17.10.2018

Таким образом, знать сроки подачи отчетности за весь 2017 год и за последний квартал необходимо, чтобы избежать проблем с законом. Непереданные сведения и неуплаченные налоги и взносы не только влекут за собой наложение штрафа, но и служат основанием для включения в «черные списки» и дополнительным проверкам в будущем.